全面实施预算绩效管理是党中央、国务院作出的重大决策部署，是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。自2021年7月乌海市列入自治区第二批预算绩效管理试点城市以来，严格落实党的十九大“全面实施绩效管理”战略部署，深入贯彻落实《中共中央  国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）和《内蒙古自治区关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（内财监〔2019〕1343号）精神，在市委、市政府的高度重视和支持下深入推进预算绩效管理试点城市建设工作，努力构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，着力提高财政资源配置效率和使用效益。

一、工作开展情况

（一）基础工作

1.加强制度体系建设，立好预算绩效管理“奠基石”。一是加强组织领导。建立健全预算绩效管理工作机制，经市委、市政府同意，成立了以市委常委、副市长贾庆东同志为组长，市政府副秘书长李博楠同志和市财政局局长赵孔章同志为副组长，有关部门负责人为成员的绩效管理领导小组，形成党委领导、政府统筹、财政牵头、部门实施、协调配合的领导工作机制，指导全面推进预算绩效管理工作。二是完善政策体系。2021年底我市制定了《乌海市全面实施预算绩效管理实施方案》（乌海政发〔2021〕30号），2022年3月印发了《乌海市财政局预算绩效管理内部工作规程》，不断修订完善《乌海市财政支出预算绩效管理办法》、《关于推进预算绩效管理工作意见》、《乌海市事前绩效评估管理办法》等15个实施办法。形成了以《方案》为统领的政策体系，覆盖宏观指导、业务开展、工作考核等方面，贯穿了绩效目标管理、绩效运行监控、重点绩效评价和评价结果运用各环节，为工作顺利开展提供了有力支撑。

2.加强绩效管理工作约束，用好预算绩效管理“杀手锏”。明确各级党委和政府主要负责人对本地预算绩效负责，部门和单位主要负责人对本部门本单位预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制。二是将预算绩效管理工作情况纳入下级财政部门考核，2021年，市财政局通过综合分析各区财政部门预算绩效管理机构设置、人员配备、经费保障和制度建设情况，对各区绩效管理工作情况进行打分排名，并对工作成绩优秀的给予表彰，在绩效管理工作经费安排上予以倾斜。

3.将预算绩效结果纳入政府考核体系。2021年市委干部考核办将市财政局申报的预算绩效管理目标工作任务纳入各区、市直部门年度绩效考核体系，并将此项工作实际成效作为考评各级领导班子和领导干部工作实绩的重要参考。其中，各区绩效考核指标（共1000分）中“预算绩效管理水平”占2分，占各区绩效考核总分比重的0.2%；市直部门绩效考核指标（共100分）“反向扣分指标”中“预算绩效管理水平”占2分，占市直部门绩效考核总分比重的2%。此外，按照《乌海市委管理的领导班子和领导干部年度考核办法（试行）》（乌干考发〔2022〕1号）“年度考核结果构成”相关规定，领导班子年度绩效考核综合评价得分占年度考核综合评价得分的60%，领导班子年度考核综合评价得分占领导干部年度考核综合评价得分60%，切实将“预算绩效管理目标工作任务”完成情况纳入领导干部年度考核的“成绩单”，作为领导干部选拔任用、评优选先等方面的重要参考。

4.加强培训交流，提高业务水平。为深入推进我市预算绩效管理工作，市财政局举办了2021年预算编制培训会和绩效管理系统使用线上培训会，2022年上半年组织3场一体化系统绩效模块操作视频培训会。总结了我市预算绩效管理中的工作经验和特色，梳理了工作中存在的问题，研究探讨下一步工作思路，对绩效管理系统中绩效目标、绩效监控、绩效评价等环节进行了现场操作演示，促进与会人员的绩效管理意识和实操水平双提高。

（二）常规工作

1.开展项目事前绩效评估，把好财政资金第一道关。项目事前绩效评估是全过程预算绩效管理链条的第一个环节，是有效利用财政资金，最大程度发挥财政资金作用的重要手段。2021年9月，市财政局选取“乌海市城市大脑综合管理应用平台”项目开展事前绩效评估工作，按照“客观公正、科学规范、依据充分、成本效益”原则，从立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性以及筹资合规性五个方面进行评估，专家组共提出52条审核意见，涉及预算编制粗放、实施方案可行性较差、绩效目标编制不合理等问题，最终得到评估结论明确不予支持资金1400万元，确保了财政资金使用安全高效。编制2022年预算时，对16个市直部门、单位2022年度申请的24个项目开展事前绩效评估，并将事前评估结果上报市人大常委会和市政府。事前评估结果确定予以支持项目6个、部分支持项目17个、不予支持项目1个；共申请资金12132万元，核定资金10257万元，共核减资金1875万元。2022年4月，市财政局绩效管理和监督科对市团委“市青少年体能运动发展中心项目”进行了事前绩效评估，并对此项目提出事前绩效评估意见，建议进一步调研后确定建设内容、完善实施方案，进一步细化预算测算、量化绩效目标后，在申请额度范围内向相关业务科室申请资金，并严格按照政府采购要求完成此项工作。在2023年预算初审时，把项目预算绩效事前评估报告作为部门申报预算的必要条件，未按照规定评估或评估未通过的不得申请预算。事前绩效评估作为部门实施项目和开展事后绩效评价的重要参考，实现了事前、事中、事后闭环绩效管理。

2.初步建立了较为全面规范的绩效指标体系。市本级预算绩效管理系统案例库中成功导入61个项目案例，涉及一般公共服务支出、教育支出等8大功能类科目，指标库中新增上万条绩效指标，为相关部门设置绩效目标提供了可借鉴的样本。

3.探索工作方法，提升工作效率。市财政局连续两年组织对市本级所有预算部门、单位的全部项目和部门整体绩效目标设置进行培训、指导和优化，“面对面，手把手，一对一”辅导，将绩效目标指标设定值实现量化，绩效目标编制指向明确、指标相应匹配。通过引入专家参与绩效管理，提升了绩效目标编报质量，为绩效管理后续工作的开展打下了坚实的基础。在绩效目标审核过程中，市财政局对不同领域的绩效目标优秀案例进行保存整理，编印了《绩效目标申报案例汇编》、预算绩效目标填报“说明书”。2022年8月市财政局编印了《乌海市预算绩效管理全过程操作手册》，通过文字表述、图片介绍、参考案例等方式，让各预算部门、单位全面了解相关政策知识，解决部门、单位“不清楚、不了解、不会做”的问题，提高了工作效率。

4.立足源头控制，加强绩效目标审核。初步建立了绩效目标与预算编制挂钩机制，编制2022年预算时，财政局成立会审小组，对预算部门、单位设置的绩效目标进行严格把关审核，最终对104家预算部门、单位提出的701个项目支出绩效目标完成了审核并及时将审核结果反馈到相关部门、单位进行整改。同时市财政局将《乌海市2022年度市本级预算绩效目标审核工作报告》上报市人大常委会和市政府。本次审核申报金额165987.43 万元，审核通过644项，审减金额6618.38万元，不及格项目（审核得分60分以下项目）55项，涉及预算资金4841万元。

5.扎实开展绩效监控，体现绩效要求。绩效运行监控是连接绩效目标和绩效评价的关键环节，是预算绩效管理的基本手段，也是最终绩效目标实现的最有力保障，相比较其他管理环节，绩效运行监控更容易发现预算支出进度与绩效目标完成度方面存在的问题并及时予以督促整改。近年来，市财政局严格按照预算绩效管理工作要求，组织预算部门、单位适时对项目的相关内容和绩效目标设置的完成情况实施绩效跟踪，2021年对本级所有部门的431个项目的绩效运行情况开展了监控工作，发现支出进度较慢的部门及时通知相关科室联系部门及时进行整改。2022年财政部门已通过一体化系统下达重点监控任务，并要求所有预算部门在一体化系统中进行自行监控，目前1-7月监控已基本上报。

6.深入推进部门自评工作，实现绩效自评全覆盖。按照“花钱要问效、有效保安排、低效多压减，无效必问责”原则，2022年2月，市财政局组织市本级各部门（单位）对2021年度整体支出、项目支出和对下转移支付等全面开展绩效自评，截至4月底，市本级各预算单位纸质版报告已全部上报市财政局。为做好全区预算一体化系统绩效管理模块应用工作，5月底我市按照自治区财政厅的安排部署，组织全市预算部门、单位对2021年绩效目标迁移至一体化系统，并通过一体化系统对已迁入的624个项目全部重新进行自评工作，同时市财政局正在对各预算单位2021年度项目自评结果的真实性、准确性进行抽查复核，对各部门100万元以上的项目以及重点项目绩效自评情况进行抽查，并根据自评复核中发现的问题，下达整改通知书，督促指导预算部门、单位做好问题整改落实，提高绩效自评工作质量。财政部门要将绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩，把评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

7.稳步推进财政绩效评价工作，强化绩效评价结果应用。市财政局积极组织部署财政重点绩效评价工作，逐年扩大重点评价的项目范围和数量，同时强化评价结果运用，编制下一年度预算时，根据项目支出的绩效再评价结果调减预算安排资金，并督促资金使用单位根据评价结果制定切实可行的整改方案，充分发挥绩效评价“以评促管”的作用。2021年，市财政局选取市城市管理综合执法局的“部门整体支出”以及其他11个项目开展重点评价，涉及资金6.49亿元。同时，为提高评价报告质量，市财政局组织开展2021年重点评价互审互评工作，按照客观公正，公平公开的原则以循环交叉评审形式，第三方之间进行互审互评。从财政资金使用经济性、效率性、效益性、实施效果完成情况及可持续性等方面对报告内容提出评审意见，努力使评价报告更丰满、更科学、更有说服力，确保重点绩效评价工作做深做细做扎实。市财政局已按要求把重点绩效评价结果上报市人大常委会、市政府备案，并根据绩效评价结果运用原则，合理安排下年度资金，真正发挥财政绩效评价结果的积极作用。

（三）专项工作

积极开展部门整体支出绩效评价，2021年市财政局选取市城市管理综合执法局作为试点，开展部门整体绩效评价，从部门决策、部门管理、重点工作履行情况、履职效益、可持续影响等五个方面进行分析，经综合评定城市管理综合执法局较好地履行了部门职责。同时，积极开展涉及一般公共预算、政府和社会资本合作（PPP)、政府采购、政府购买服务、政府债务项目绩效管理以及财政评价第三方过程跟踪管理考核评价。除一般公共预算外，2022年还将财政政策绩效评价、重大专项中期绩效评价、对下级政府财政运行情况实施综合绩效评价等专项工作。

二、主要成效

（一）全方位预算绩效管理格局基本形成

一是组织对本级所有预算项目全面实施绩效管理。二是研究开展部门整体绩效管理。三是研究开展地方财政运行综合绩效评价。

（二）全过程预算绩效管理链条初步建立

一是严格绩效目标管理。加强绩效目标审核，对绩效目标不明确、与资金不匹配的项目，削减预算资金。二是完善绩效自评机制。组织市本级所有预算部门、单位开展绩效自评并建立绩效自评结果抽查机制，有力推动绩效自评质量提升。三是建立财政评价常态化机制。市财政局每年选择部分重点财政支出项目、部门整体支出等组织第三方机构和专家实施重点绩效评价。

（三）全覆盖预算绩效管理体系不断完善。

一是市本级预算绩效管理范围已涵盖一般公共预算、政府性基金、政府购买服务、地方政府债券、部门整体预算等。二是将绩效管理向政府购买服务、政府和社会资本合作（PPP）项目、财政政策评价等领域延伸。

三、存在的问题

（一）思想意识不到位。目前，在财政部门、预算部门、执行单位（项目实施单位）三位一体构成的预算绩效管理体系中，包括财政部门部分业务节点在内的预算编审和预算执行各环节普遍存在对预算绩效工作重视不够，主体责任履行不到位，落实质量不高。部分部门和单位对全面实施预算绩效管理存在敷衍心态。受传统经济管理理念的影响，一些预算部门、单位认为预算绩效是财政部门或部门财务人员的工作，大多数预算部门、单位仅安排财务机构主抓，业务机构参与度、配合度较低。目前，依旧热衷于争取项目、扩大支出，面对绩效工作存在重形式、走过场，敷衍塞责、应付了事现象。

（二）全过程闭环管理尚不完整，质量效果有待进一步提高

1.全过程管理是我国预算绩效管理的重要方针之一，编制清晰、分解细致的绩效目标，是核定预算额度，监控、考评该预算项目的核心，也是反映该项目执行过程、工作程序、工作节点以及工作成果的基础。目前阶段只有事后的绩效评价工作形成了较为规范的模式。以财政部门主导的对技术含量较高、难度较大又至关重要的项目预算事前绩效评估虽已开展，并且取得一定成效，但在整个预算支出中占比很小。以部门为主体的众多预算事项的事前绩效评估执行质量较差，不能为事后绩效评价提供科学可靠的基础支持，导致评价结果质量不高，应用难度也较大。

主要表现为：预算绩效目标编制参差不齐，未能实现规范化编制。部分预算部门、单位在制定预算绩效指标时，由于经验欠缺、责任心不强，未经仔细推敲，往往会导致指标不能反映项目的实际情况；部分预算部门、单位制定的绩效目标指标不可量化，制定的绩效目标指标不明确，描述较为笼统。预算资金需求依据模糊，简单提出需求总额，如何使用预算资金极少说明。上述存在的问题均给后续的绩效监控、绩效评价带来了较大困难。

2.绩效监控是事中环节的重要工作，能够动态管控预算执行情况和效果。但由于执行部门或实施单位职责规定、职能设置、机构人员调配等没有形成制度化和常态化，几乎很难发现有真正落实绩效监控的实例，预算部门和单位只是为了完成监控任务要求而监控，无法真正运用到预算执行环节，预算绩效监控形态虚设。财政部门相关业务节点也对“双监控”（预算执行情况和绩效目标完成情况）重视不够。

3.绩效评价结果应用是预算绩效管理各环节工作的价值体现，但目前预算绩效评价结果运用不够充分，“最后一公里”还没有打通。一是工作环节之间的落实进度和质量差距较大，部分预算部门、单位绩效自评工作质量不高，难以客观、公正反映自身项目存在的问题，落实评价结果的态度不够积极，导致绩效管理结果对于财政部门下一年预算安排的可参考性不足，过于依赖财政部门每年组织开展的重点绩效评价。二是财政重点绩效评价结果应用力度仍然不够，缺乏刚性约束，多数停留在发现问题、督促整改等较低层面，评价结果对于单位预算分配和支出管理的参考作用、导向作用、制约作用和对单位制度建设的反馈支撑作用还未得到充分体现，不能充分彰显预算绩效管理这个“指挥棒”的作用，推进单位长效优化发展的作用还有待提高。

（三）财政内部以支出绩效管理为核心的预算管理文化尚未形成。预算绩效管理是以结果为导向，并且注重财政资金的产出成果和使用效益。但是，传统的预算管理模式已经根深蒂固，财政内部各个业务环节对预算绩效管理的重视程度不够，没有形成预算绩效管理的文化。

1.绩效管理和预算管理未能深度融合。在进行预算编制时，不能有效地将绩效管理与预算管理进行融合，导致预算绩效管理工作流于形式。在设定绩效目标时，对预期取得收入、支出覆盖范围、资金性质、具体实施内容、实际工作任务和受益对象的考虑不充分，也缺乏对产出指标、收益指标、满意度指标的综合使用，导致绩效指标单一，影响预算绩效管理工作的顺利开展及财政资源的使用效能。财政部门部分业务节点也没有完全树立以绩效目标为核心的预算管理观念，没有依照工作规程完全履行预算绩效目标审核的职责，在对各预算部门单位的预算申报资料审核过程中，依然工作粗放。

2.一体化系统“绩效模块”应用不充分。绩效监控是全过程预算绩效管理承上启下的重要环节，是保证绩效目标实现、提高财政资金使用效率的重要环节。相关业务节点没有充分利用一体化系统“绩效模块”的监控功能，及时对各部门、单位存在的问题进行纠正、督促和整改落实。财政部门仍存在重资金拨付轻监督管理的情况，导致财政资金支付进度缓慢、资金利用率低，影响后续资金安排。

3.专业预算绩效管理机构及预算绩效管理人员严重匮乏。与自治区绩效管理工作较为发达的盟市相比，乌海市绩效管理相关工作人员严重缺乏，导致了预算绩效管理工作无法高标准地开展。

四、下一步工作思路及相关建议

（一）提高思想认识，加强预算绩效管理理念

全面实施预算绩效管理，要规范预算绩效管理工作流程，健全预算绩效管理运行机制，必须在行政事业单位内部牢固树立一种绩效理念、培养绩效意识，并转化为一种绩效行动，进而形成广泛的行动自觉。一是加强宣传预算绩效管理理念，增强预算绩效意识，对各部门、单位负责人开展全面实施预算绩效管理工作培训，通过学习领会党中央、国务院及省、市、区各级出台的预算绩效管理文件精神实质，准确把握核心内涵，明确绩效工作的意义和自身的责任，将预算绩效管理作为改进管理的重要手段，充分运用学习成果，确保预算绩效管理工作稳步开展、有序推进。二是着力提升实操水平，开展宣传培训工作，将“全面实施预算绩效管理”培训工作列入每年的重点工作计划，面向各预算部门、单位有关项目管理、预算管理、绩效管理业务人员，结合工作短板，重点培训业务管理流程、实际操作等，在提高受训人员思想认识的同时，着力提高预算绩效管理人员业务水平和实际操作水平。从源头上把控绩效评价工作实施效果，实现以绩效目标为导向的“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。三是督促各预算部门、单位加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。2022年年底开始，市财政局将分批次、一对一的对各部门、单位预算绩效管理水平进行考核指导，主要考核各部门、单位的组织领导、交流培训及绩效信息系统建设情况，指导各部门、单位预算绩效制度建设、指标标准体系建设等工作。

（二）加强全过程预算绩效管理

1.事前绩效评估是全过程预算绩效管理的源头，有利于提高行政决策和预算安排的科学性、合理性，财政部门和各部门、预算单位要入贯彻落实党中央、国务院决策部署，全面推动事前绩效评估工作，评估结果作为政府透明、客观和基于实证决策的参考，作为实施全过程预算绩效管理的依据。

2.在全面实施预算绩效管理的进程中，必须要制定明确的预算绩效考核与评价指标，借助于细化和量化的指标对预算绩效管理工作进行客观、严谨和科学的评价，以达到管控、约束和激励的作用。一方面总结各地先进经验、做法，整合、分析现有成果，分别按行业、领域、项目等制定科学、统一的预算绩效指标体系、评价标准体系，增强绩效管理工作的可操作性。另一方面还需要结合实际的执行情况，灵活调整预算绩效指标，以确保预算绩效指标可以满足行政事业单位全的实际需求，发挥出其应有的作用。

3.开展绩效监控有利于促进预算管理、财务管理和项目管理的有机融合，有效提高主管部门和预算执行单位的资金使用绩效和管理水平。预算绩效监控是全过程预算绩效管理的重要环节，是确保各部门、单位实现预算绩效目标、落实绩效主体责任的重要手段。绩效监控旨在跟踪年初设定的绩效目标完成情况，纠正执行偏差，查找资金使用和业务管理中的薄弱环节，及时弥补“漏洞”。在全面实施预算绩效管理的过程中，必须规范预算绩效“双监控”机制，下一步财政部门要以预算执行单位为主体收集绩效监控信息、分析绩效监控信息、填报绩效监控情况表并及时报送财政部门，以此作为年度预算执行完成后绩效评价的依据。

4.在全面实施预算绩效管理制度的过程中，要对各个环节及时进行监督，尽全力保证对预算绩效管理的全过程进行有效监督与控制，建立起相关的反馈机制，通过事前、事中、事后的绩效评价工作，及时对相关问题进行处理并通报，全面强化部门的绩效意识。将各部门开展预算绩效管理各环节工作取得的成效、资金使用绩效、绩效自评、绩效评价等与预算安排充分结合起来，对绩效评价结果较好的政策和项目优先保障，对绩效评价结果一般和较差的进行整改、整合或取消。

（三）转变观念，营造绩效氛围

1.加强绩效管理和预算管理深度融合。预算绩效管理是把绩效管理的先进理念和科学方法嵌入预算管理全过程中，以绩效目标为导向、以绩效监控为保障、以绩效评价为手段、以评价结果应用为关键，使预算管理与绩效管理在项目申报、预算编制、预算执行、结果应用、绩效信息公开等方面有机融合，进而优化财政资源配置，控制节约成本。因此在预算绩效管理工作深入推进的过程中，只有预算管理与绩效管理深度融合，才能真正做到“花钱必问效，无效必问责”。

2.建立动态财政绩效监管体系。根据一体化系统建设流程，不断加强对财政主体业务的动态监管体系覆盖，各相关业务节点要明确预算绩效管理工作是财政部门的整体工作，明晰自身负有的绩效管理主体责任和绩效管理监管责任。财政内部相关业务工作应从“块式管理”转变为“链式管理”。各相关业务节点要充分利用一体化系统，对绩效目标实现程度和预算执行进度进行“双监控”，发现问题及时纠正，确保绩效如期保质保量实现；对存在严重问题的项目要暂缓或停止拨款，整体协同推进资源的最优配置，最大化资金产出效率。

3.切实有效地加强人才队伍建设。在财政部门的日常运营和工作过程中，预算绩效管理是其重要的构成部分，所以必须要对此予以高度重视，适当增加机构人员编制，以此来为财政部门预算绩效管理工作的有效开展打下坚实的人才基础。